第40/99/M号法令：核准《商法典》

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交通部


关于印发《公路养路费审计工作规范》的通知
1995年10月18日，交通部

各省、自治区、直辖市及计划单列市交通厅（局、委、办）：
现将《公路养路费审计工作规范》印发给你们，请认真执行。执行中有何意见，请函告我部。

公路养路费审计工作规范

第一章 总 则
第一条 根据《审计署关于内部审计工作的规定》和公路养路费有关规定的精神，为加强对公路养路费征收、使用及管理的审计监督，提高审计质量，制定本规范。
第二条 公路养路费（包括其他养路资金，下同）审计，是对其征收、使用及管理的合法性、合规性、真实性和效益性的审计。
第三条 公路养路费审计以国家法律、法规和行政规章制度为依据，遵循客观公正、实事求是的原则，按审计程序进行。

第二章 审计程序
第四条 审计工作计划。各级交通部门应根据审计机关和上级主管单位的审计工作计划，结合实际，编制本单位审计工作计划，经领导批准后实施。
第五条 审计组。各级交通审计部门应根据本单位的审计工作计划确定的审计项目，组成审计组，审计组成员应适应审计任务的需要，并在组长领导下分工负责。
第六条 审计实施方案。审计部门或审计组应根据审计项目制定审计实施方案。审计实施方案的内容包括：审计的依据、方式、内容及重点，审计的步骤、方法、进度安排和人员分工等。
第七条 审计通知书。实施审计前，应向被审计单位发送审计通知书。审计通知书的内容包括：审计的依据、内容、时间、范围和方式，要求被审计单位提供的资料和工作条件，审计组长及审计组成员名单等。
需要被审计单位自查的，还应明确自查的内容、时间及其他要求。
第八条 实施审计。
（一）向被审计单位阐明审计的目的和要求、听取汇报。了解和掌握被审计单位的有关情况。
（二）搜集被审计单位的有关管理制度和计划、财会等文件资料。
（三）查阅有关制度、文件和资料，并按照分工对会计凭证、会计帐簿、会计报表及有关业务报表进行审查、核对，对财产物资和货币资金进行清查、盘点。对审计事项，认真做好审计工作记录，对查出的问题应调查取证，审计工作记录和取证材料应由被审计单位或有关责任人签字确认。
（四）对审计工作记录和取证材料进行分类整理，编制审计工作底稿，根据有关规定，对审计事项进行初步评价，对查出的问题提出定性及处理的意见，为撰写审计报告提供依据和参考。
第九条 审计报告。审计终结，审计组应提出审计报告。审计报告的内容主要有：
（一）审计的依据、内容、范围和时间；
（二）被审计单位的基本情况；
（三）审计事项的有关事实；
（四）处理意见及其法律、法规和行政规章制度的依据；
（五）评价和建议等。
审计组应将审计报告送被审计单位征求意见，并要求被审计单位在限期内提书面意见；被审计单位的书面意见连同审计报告一并报送派出审计组的单位领导审批。
第十条 审计意见书和审计决定。派出审计组的单位对审计报告进行研究，审定审计报告，并对审计事项作出评价，出具审计意见书，送达被审计单位和有关单位。审计意见书主要包括下列内容：
1、审计的内容、范围和时间；
2、审计认定的事实；
3、对审计事项的评价及依据；
4、改进建议。
对被审单位违反财经法规和公路养路费政策规定，需要依法给予处理、处罚的，在规定的职权范围内，还应作出审计决定，送达被审计单位和有关单位。审计决定主要包括下列内容：
1、依据审计意见书所列被审单位违反国家规定的养路费征收、使用管理行为的事实；
2、作出的审计决定及所依据的法律、法规及规章制度；
3、审计决定执行的期限。
被审计单位必须执行审计决定。
第十一条 审计工作报告。派出审计组的单位，应根据行业管理的需要，综合审计情况，写出审计工作报告，报送上级主管部门。
第十二条 对审计事项进行后续审计，检查被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况。
第十三条 被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向出具审计意见书和作出审计决定的单位负责人提出，该负责人应当及时处理。
第十四条 审计档案管理。每项审计事项终结后，应按审计档案管理制度要求，对审计资料进行档案管理。

第三章 养路费征收审计
第十五条 费源管理审计，主要内容有：
（一）征费单位的车辆台帐是否建立、健全，登记是否及时、完整、准确。
（二）征费台帐登记的车辆吨位或运输收入、计征标准是否真实、合规，有无错征、漏征情况。
（三）减免征车辆的审批手续是否健全、完备。
（四）异动车辆登记是否及时，管理是否健全，有无有户无车或有车无户的情况。
（五）车辆台帐登记的车辆吨位、征收金额与业务报表、会计报表反映的数额是否一致，台帐、报表资料是否真实、准确。
第十六条 征收计划审计，主要内容有：
（一）征费单位是否按规定程序编制征收计划，征收计划的批准是否符合规定。
（二）征收计划的完成情况，分析、查明超收、欠收的原因。
第十七条 征收政策、规定执行情况审计，主要内容有：
（一）有无越权减、免征养路费的情况；
（二）有无乱收费、乱罚款现象；
（三）征费单位与纳费单位（或个人）签定的包缴合同（协议）是否合法、合规，履约情况如何。
第十八条 征收票证审计，主要内容有：
（一）征收票证是否按规定统一印制，有无擅自印制的情况。
（二）征收票证是否由专人保管，管理票证、使用票证与收款是否实行职位分离，保管、领发制度是否健全，手续是否完备。
（三）征收票证是否按顺序连号使用，有无跳号使用现象，填写内容是否准确、完整。
（四）征收票证核销是否及时，是否符合规定手续，核销票据的征收金额与帐面征收金额、养路费收入月报表征收额三者是否相符，是否建立健全了稽核制度。
（五）征收票证是否按时盘点，票证帐实、帐卡、帐表是否相符。
（六）征收养路费有无使用假票、伪票、废票、其他票据等不合规票据的现象。
第十九条 收入结算审计，主要内容有：
（一）征收收入是否专户存储。
（二）征收收入是否及时、足额上缴，有无少报、瞒报现象。
（三）有无挪用、截留、坐支、转移养路费收入。
（四）纳费单位（或个人）是否拖欠养路费收入，催收措施及回收情况如何。
第二十条 征收帐表、凭证审计，主要内容有：
（一）征费单位是否建立会计核算制度，会计凭证填写是否真实、完整、准确。
（二）会计科目使用是否恰当，记帐、结帐是否合规，帐、表、证是否相符。
（三）总帐与明细帐是否平行登记，并按月核对相符；养路费收入专户存款日记帐与银行对帐单是否核对相符；未达帐款是否编制“银行存款余额调节表”，未达原因是否查明。
（四）征收业务统计报表与会计报表的相关数据是否一致。

第四章 养路费使用审计
第二十一条 支出计划审计，主要内容有：
（一）支出计划编制内容是否完整，所列支出项目是否符合养路费支出范围规定。
（二）支出计划的结构比例是否符合政策规定，支出计划是否按规定审批。
第二十二条 养护工程支出审计，主要内容有：
（一）养护工程支出项目是否列入支出计划，有无超计划或计划外支出项目。
（二）成本项目是否符合规定的成本开支范围，有无虚列、挤占成本现象。
（三）公路小修保养、大中修、抢修、改建等各项工程的成本核算方法是否正确，核算对象是否准确，人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和施工管理费等是否真实、合规。
（四）新建公路补助、道班房建设、县乡公路补贴、渡口支出、绿化支出等是否专款专用，核算内容是否真实、合规。
（五）机械设备购置计划是否按规定程序报批，所购机械设备是否及时登记入帐，是否纳入财产管理。
第二十三条 养护事业费审计，主要内容有：
（一）厂场建设费、职工宿舍建设费、生产房屋建设费、教育培训费、行政管理费等各项载支是否真实、合规，按计划使用，有无挤占养护工程支出现象。
（二）房屋及建筑物等工程竣工后，是否及时移交生产或行政部门纳入资产管理，核算是否正确。
第二十四条 养路其他费审计，主要内容有：
（一）养路其他费的各项支出是否真实、合规，有无挤占养护工程支出现象。
（二）劳动保险费的开支范围和开支标准是否符合规定。
（三）附属生产单位的盈亏是否真实，核算方法是否正确，是否如数调整当年养路支出。
（四）其他净损失的核算是否正确。公路养护单位及其所属施工单位所发生的承包工程盈亏、销售盈亏、路产路赔收入、租金收入、银行利息收入等是否如实入帐，有无瞒报、截留、转移等现象。
（五）支付给非固定职工的福利、奖励、医药、抚恤等费用是否真实，有无虚报冒领现象。
第二十五条 养护会计决算审计，主要内容有：
（一）报表的种类和核算是否完整，数据是否真实，计算是否正确，勾稽关系是否准确，报送是否及时，批复手续是否完备。
（二）养路结余资金的来源是否合规、真实，使用是否正确，有无挪用、占用、外借现象。
（三）各项专用基金的来源是否下当，使用是否合规。
（四）债权债务是否真实、正当，是否及时清理，有无不符合养路费使用范围的债务，有无呆、死帐。
（五）未完工程是否真实、准确。
（六）其他养路资金的来源、使用是否合规、真实。
（七）固定资产和材料是否完整、核算是否准确、管理制度和管理措施是否完备。

第五章 附 则
第二十六条 本规范由驻交通部审计局负责解释。
第二十七条 本规范适用于对公路养路费征收、使用和管理单位的审计。
第二十八条 本规范自1996年1月1日起试行。


上海市统计局 国家统计局上海调查总队


上海市统计局、上海调查总队关于印发《基本单位名录库管理暂行办法》的通知



各区、县统计局，各有关单位：

　　现将《基本单位名录库管理暂行办法》印发给你们，请认真遵照执行。 　　

　　上海市统计局

　　国家统计局上海调查总队

　　二○○六年九月五日

基本单位名录库管理暂行办法
　　第一条 目的和依据

　　为了保证本市基本单位名录库的日常管理和维护更新，使其真正成为一个覆盖范围全面、信息内容可靠、动态更新快捷、随机查询方便的动态库，根据《中华人民共和国统计法》和《全国经济普查条例》，制定本办法。

　　第二条 定义

　　本办法所称的基本单位名录库（以下简称名录库），是指在重大国情国力普查数据基础上建立并利用相关部门的各项行政登记资料和统计调查资料定期维护更新的单位基本信息数据库。

　　第三条 管理与分工

　　市统计局、上海调查总队指定普查中心作为名录库的管理机构，负责基本单位名录库的维护更新和信息提供工作；指定计算中心作为名录库的技术保障机构，负责基本单位名录库的系统开发和日常维护、安全运行等技术保障工作。

　　第四条 工作职责

　　(一)名录库管理机构主要职责

　　制定名录库维护更新方案，并对其中的有关标准和标识统一进行协调；适时对名录库数据进行更新和维护，保证名录库数据更新的及时性和完整性；配合技术保障机构做好名录库系统软件的功能设计与规划工作。

　　(二)名录库技术保障机构主要职责

　　设计、开发和维护名录库系统软件；提供保障名录库系统安全运行的技术支持；对名录库数据进行常规备份。

　　第五条 日常维护与更新

　　(一)单位基本情况调查

　　根据各部门提供的新增和变更单位行政登记资料，以及常规的统计登记工作，按照基本单位统计调查制度的规定，市统计局每年两次(3月和9月)布置到各区县统计局，完成基本单位年报和半年报工作。

　　(二)专业统计调查和其他统计调查

　　在现有名录库信息资料的基础上，建立各专业统计调查字典库。专业统计调查字典库信息包括上年度各专业年报上报的基本单位信息、本年度通过统计登记及其他统计调查所取得的新增、变更单位的信息。

　　各专业根据字典库信息资料完成年(定)报和其他统计调查工作，并将年(定)报和其他统计调查所了解的单位增减变动情况，汇总整理后，于每年的年报工作完成后报送名录库管理机构，保证名录库与专业统计调查字典库的一致性。

　　(三)市名录库管理机构根据全市统计登记、单位基本情况调查、专业统计调查和其他统计调查取得的单位基本情况资料，适时更新名录库中的有关信息。并于每年的6月底和12月底将新增、变更、注销单位基本情况反馈各区县统计局，各区县统计局应根据日常的统计登记、统计调查和市名录库管理机构反馈的单位基本情况，做好本地区基本单位名录库的维护更新工作。

　　(四)市名录库管理机构负责对专业统计调查字典库进行更新的协调工作，于每年的11月底将新增、变更和注销单位的信息资料反馈各专业处，各专业处做好字典库的更新工作，并根据字典库做好相关的年(定)报工作。

　　第六条 审核与上报

　　名录库管理机构应对通过调查上报的全部数据进行计算机审核，并结合各部门提供的行政登记资料，一并更新名录库中的有关信息。按规定的上报时间要求，及时向国家名录库管理机构报送相应的数据，并形成本市维护更新后的名录库。

　　第七条 安全与保密

　　名录库管理机构要建立安全保密制度，保障名录库数据必须在设有防火墙等安全措施的环境下运行。名录库信息的使用必须严格遵守《中华人民共和国统计法》、《中华人民共和国统计法实施细则》以及国家和本市有关安全保密方面的相关规定，不得危害国家安全和泄露企业或单位的商业秘密。

　　第八条 提供与使用

　　在确保安全的前提下，名录库管理机构应当根据不同的权限，向同级党政领导、相关部门和统计部门内部及社会公众，提供其所需的名录库综合数据和基层数据。

　　(一)直接参与名录库维护更新的编制、民政、税务、工商、质监等部门，需查询和使用与其提供的行政登记资料相同口径范围的最新名录库资料，可提出申请，由名录库管理机构负责人审批后，给予提供有关数据；如超出上述范围的名录库数据和需要特殊加工的汇总数据，需报请局领导审批同意后，方可由名录库管理机构提供。

　　(二)各有关主管部门需要查询和使用名录库主要综合数据，需提出申请，由市统计局综合处受理，并视情况报请局领导审批同意后，由名录库管理机构提供。

　　(三)企业事业单位和社会公众若需查询和使用名录库主要综合数据，需提出申请，由市统计局办公室受理，并视情况报请局领导审批同意后，由名录库管理机构提供。

　　(四)在现有名录信息资料交换方式的基础上，市名录库管理机构要会同有关行政登记部门适时研究和建立部门间信息资料交换平台，实现部门间信息资料的共享。

　　第九条 应用解释部门

　　本办法的具体应用问题，由市统计局负责解释。

　　第十条 施行时间

　　本办法自批准之日起施行。